Factoring-Handbuch

Factoring boomt, und dies seit Jahren in einem Umfang wie kaum eine andere Finanzdienstleistung in Deutschland: Derzeit werden knapp sieben Prozent des gesamten deutschen Bruttoinlandsproduktes über Factoring abgewickelt, und die Mitgliedsunternehmen im Deutschen Factoring-Verband e.V., welche rund 98 Prozent des Marktvolumens abdecken, bedienten 2016 über 27000 Kunden. Als Factoring vor fast 50 Jahren von wenigen Anbietern in Deutschland erstmals angeboten wurde, war diese anhaltende Erfolgsgeschichte noch nicht in Ansätzen abzusehen. Doch die Unternehmensfinanzierung hat sich in den letzten Jahren zunehmend einem starken Wandel unterzogen, und bankenergänzende Finanzierungsalternativen sind mehr und mehr gefragt.Die zunehmende Bedeutung des Factoring zeigt sich auch dadurch, dass Anbieter der Finanzdienstleistung Factoring seit Ende 2008 der Finanzaufsicht durch BaFin und Deutsche Bundesbank unterstehen. Die Autoren des "Handbuch Factoring" haben diese Entwicklung zum Anlass genommen, die Finanzdienstleistung Factoring zusammenfassend sowohl aus historischer, rechtlicher als auch ökonomischer Sicht darzustellen und in dieser zweiten Auflage um gewisse Aspekte zu ergänzen. Diese Übersicht zum Factoring geht somit nicht nur auf Entwicklungen der letzten Jahre ein, sondern zeigt auch aktuelle Fragestellungen zum Factoring auf und bietet sich somit als grundlegende und umfassende Informationsquelle zum Factoring an.

Vorwort1 Factoring – was ist das?1.1 Historischer Abriss1.2 Das Factoring-Dreieck (Factoringkunde, Debitor, Factor)1.3 Arten des Factoring und Definition1.4 Besondere Factoringvarianten: B2C-Factoring und Factoring im Healthcare-Bereich1.5 Abgrenzung zu anderen Finanzierungsformen1.6 Wie funktioniert Factoring?1.7 Vorteile des Factoring1.8 Factoringvertrag1.8.1 Ziel und Funktionen des Factoring1.8.2 Rechtliche Anforderungen1.8.3 Andienungs- und Ankaufspflicht, Ankaufskriterien und Limits1.8.4 Haftungsfragen1.8.5 Kosten und Sicherheiten1.8.6 Auswirkungen verschiedener Factoringarten1.8.7 Rund um die Debitorenzahlung1.8.8 Allgemeine vertragliche Regelungen1.8.9 AGB und Musterverträge1.9 Erlaubnispflicht des Factoring-Geschäftes nach dem KWG2 Factoring im Kontext der Finanzierung deutscher Unternehmen2.1 Die wachsende Bedeutung des Factoring2.2 Mittelstandsfinanzierung2.3 Factoring und Regulierung3 Factoring in Deutschland: Marktbetrachtung3.1 Umsätze und Branchenentwicklung3.2 Anbieter von Factoring3.3 Nationales und internationales Factoringgeschäft3.4 Factoringarten3.5 Forderungslaufzeiten und Forderungsvolumina3.6 Factoringbranchen3.7 Kundenzahlen4 Factoring im Recht4.1 Zivilrecht4.1.1 Factoring im BGB4.1.2 Forderungs-/Rechtskauf4.1.3 Forderungsabtretung/Zession4.1.4 Forderungsabtretung und verlängerter Eigentumsvorbehalt4.2 Handelsrecht: Sondernorm
354 a HGB4.3 Factoring im Steuerrecht4.3.1 Zinsschranke4.3.2 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung4.3.3 Factoring als umsatzsteuerpflichtiges Geschäft4.3.4 Die subsidiäre Haftung des Factors nach
13 c UStG4.4 Internationale Abkommen zum Factoring4.4.1 Ottawa-Konvention4.4.2 UNCITRAL-Konvention4.4.3 Rom I-Verordnung5 Factoring unter Finanzaufsicht – KWG5.1 Finanzaufsicht seit 20085.1.1 Hintergrund der Finanzaufsicht5.1.2 Erlaubnispflichtiges Factoring – besondere Voraussetzungen5.1.3 Erlaubnispflichtiges Factoring – allgemeine Voraussetzungen5.1.4 Übergangsregelungen5.1.5 Ausländische Factoringunternehmen in Deutschland5.1.6 Verstöße gegen das KWG5.2 Anwendbarkeit von KWG und dazugehörigen Nebengesetzen und -verordnungen5.2.1 Fortbestehen und Ergänzung bestimmter Anforderungen5.2.2 Neue Melde- und Anzeigepflichten5.2.3 Anforderungen durch MaRisk5.2.4 Anforderungen an Rechnungslegung und Jahresabschlüsse5.2.5 Aufsichtliche Prüfungen und Kosten5.2.6 Wichtige Ausnahmen für Factoringunternehmen im KWG5.3 Änderungen von KWG nebst Nebengesetzen und -verordnungen seit 20095.4 Millionenkredit-Meldewesen und AnaCredit-Meldepflichten6 Factoring und Geldwäscheprävention6.1 Factoring und Geldwäscheprävention nach KWG und GwG6.2 Geldwäscheprävention im Factoring in der Entwicklung6.3 Überblick über Pflichten in der Geldwäsche- und Terrorismusprävention6.4 Anwendungshinweise zur Geldwäscheprävention für Factoringunternehmen7 Factoring und das Insolvenzrecht7.1 Insolvenz des Factoringkunden7.2 Insolvenz des Debitors7.3 Insolvenz des Factors8 Factoring in Europa8.1 Import/Exportfactoring8.2 EUF9 Der Deutsche Factoring-VerbandAbbildungsverzeichnisLiteraturverzeichnisPresseartikelRechtsprechungVeröffentlichungen der deutschen AufsichtsbehördenAbkürzungsverzeichnisStichwortverzeichnis