Ertragsteuern

Prof. Dr. Christoph Freichel, WP, StB, FBIStR, ist Professor für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Rechnungswesen und Betriebliche Steuerlehre an der htw saar.Dr. Gernot Brähler ist Steuerberater. Für sechs Jahre war er Universitätsprofessor für Steuerlehre/Prüfungswesen an der Technischen Universität Ilmenau.Dr. Gernot Brähler ist Autor zahlreicher Veröffentlichungen, insbesondere in den Bereichen Steuergestaltung, Internationales Steuerrecht und Umwandlungssteuerrecht.Dr. Christian Lösel, StB, war Oberbürgermeister der Stadt Ingolstadt und ist nun Managing Director AImotion Bavaria.Dr. Andreas Krenzin lehrte an der Kath. Uni Eichstätt-Ingolstadt. Aktuell ist er als Steuerberater in Ingolstadt tätig.

Mit diesem Lehrbuch wird dem Einsteiger ein umfassender Überblick über grundlegende Aspekte des Ertragsteuerrechts vermittelt. Es beinhaltet zahlreiche Beispiele sowie veranschaulichende Abbildungen und Tabellen. Am Ende der Kapitel finden sich jeweils eine Zusammenfassung in Form von Kernaussagen über wesentliche Erkenntnisse, Fragen sowie individuelle Literaturhinweise.Für die siebte Auflage wurden die gesamten Ausführungen überarbeitet und aktualisiert, um das Buch dem aktuellen Erkenntnis- und Rechtsstand anzupassen.Das Buch dient der Klausurvorbereitung im Bachelor sowie im Masterstudium, die auf die betriebswirtschaftliche Steuerlehre bzw. das Steuerrecht ausgerichtet sind. Es eignet sich ebenso für die Berufspraxis. Hier sind Steuerberatung, Steuerfachangestellte sowie Steuerfachwirte angesprochen.

VorwortAbkürzungsverzeichnis1 Einführung in das Ertragssteuerrecht1.1 Bedeutung der Steuern1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit1.3 Die drei Steuerwissenschaften1.4 Das Steuersystem1.4.1 Einnahmen des Staates1.4.2 Einteilung der Steuerarten1.4.3 Begriffe der Besteuerung1.4.4 Ertragshoheit über Steuern2 Einkommensteuer2.1 Grundlagen der Einkommensteuer2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht2.1.5 Zeitliche Zuordnung2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens2.2.1 Ermittlung der Einkünfte2.2.2 Die sieben Einkunftsarten2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten2.2.5 Sonderausgaben2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen2.2.7 Der Familienleistungsausgleich2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif2.3 Personengesellschaften2.3.1 Mitunternehmereinkünfte2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft3 Körperschaftsteuer3.1 Grundlagen3.1.1 Wesensmerkmale3.1.2 Persönliche Steuerpflicht3.1.3 Steuerbefreiung3.2 Steuerbemessungsgrundlage3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung3.3 Optionsmodell4 Gewerbesteuer4.1 Grundlagen4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer4.1.2 Steuergegenstand4.1.3 Persönliche Steuerpflicht4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb4.2.1 Hinzurechnungen gemäß8 GewStG4.2.2 Kürzungen gemäß9 GewStG4.2.3 Verlustvortrag4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen4.3 Zerlegung4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer5 Rechtsformneutralität der Besteuerung5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland6 Übergreifender Abschlussfall6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer6.2 Angaben zur Einkommensteuer6.3 Lösungshinweise6.4 Falllösung6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/KSt-Rückstellung6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2022SachverzeichnisAbbildungsverzeichnisTabellenverzeichnis