Geistiges Eigentum

Immaterialgüterrechte und Praxisprobleme des geistigen Eigentums sind im heutigen Wirtschaftsleben nicht nur für Großkonzerne, sondern auch für die meisten mittelständischen Unternehmensgruppen von erheblicher Bedeutung. Dies betrifft nicht nur Fragen nach dem Inhalt dieser Rechte oder nach den Möglichkeiten ihres Schutzes vor Angriffen Dritter (sog. Grüner Bereich). Auch die steuerliche Behandlung geistigen Eigentums (Beispiel: Markenrecht) bzw. der Erträge aus diesen Rechten (Beispiel: Lizenzgebühr) kann schwierige Fragen aufwerfen und auch eine erhebliche wirtschaftliche Relevanz haben. Dies gilt vor allem im internationalen Kontext.

Es ist die besondere Zielsetzung des Werks, die gegenwärtige Rechtslage insbesondere in ertragsteuerlicher Hinsichtsystematisch neu aufzubereiten und sich stellende Praxisfragen auch und gerade im Internationalen Steuerrecht einer überzeugenden Lösung zuzuführen.

Behandelt werden im Wesentlichen die folgenden Themen:

• Zivilrechtliche Grundlagen mit Beispielen für Steuerklauseln


• Bilanzierung nach Handels- und Steuerrecht


• Ertragsteuerliche Behandlung von Erträgen aus Immaterialgüterrechten


• Umsatzsteuerliche Behandlung von Umsätzen aus Immaterialgüterrechten


• Immaterialgüterrechte im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht


• Bewertung von Immaterialgüterrechten


• Beschränkte Steuerpflicht und Quellensteuern


• Verrechnungspreise

Aus dem Inhalt

1. Teil: Grundlagen

• Einführung in das Thema


• Zivilrechtliche Grundlagen

2. Teil: Geistiges Eigentum im nationalen Steuerrecht

• Bilanzierung von geistigem Eigentum


• Geistiges Eigentum im Ertragsteuerrecht


• Geistiges Eigentum im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht


• Bewertung von geistigem Eigentum


• Geistiges Eigentum und Umsatzsteuer

3. Teil: Geistiges Eigentum im Internationalen Steuerrecht

• Geistiges Eigentum und beschränkte Steuerpflicht


• Geistiges Eigentum im DBA-Recht


• Geistiges Eigentum und EU-Recht


• Geistiges Eigentum und Verrechnungspreise


• Geistiges Eigentum und Hinzurechnungsbesteuerung

Immaterialgüterrechte und Praxisprobleme des geistigen Eigentums sind im heutigen Wirtschaftsleben nicht nur für Großkonzerne, sondern auch für die meisten mittelständischen Unternehmensgruppen von erheblicher Bedeutung. Dies betrifft nicht nur Fragen nach dem Inhalt dieser Rechte oder nach den Möglichkeiten ihres Schutzes vor Angriffen Dritter (sog. Grüner Bereich). Auch die steuerliche Behandlung geistigen Eigentums (Beispiel: Markenrecht) bzw. der Erträge aus diesen Rechten (Beispiel: Lizenzgebühr) kann schwierige Fragen aufwerfen und auch eine erhebliche wirtschaftliche Relevanz haben. Dies gilt vor allem im internationalen Kontext.

Es ist die besondere Zielsetzung des Werks, die gegenwärtige Rechtslage insbesondere in ertragsteuerlicher Hinsichtsystematisch neu aufzubereiten und sich stellende Praxisfragen auch und gerade im Internationalen Steuerrecht einer überzeugenden Lösung zuzuführen.

Behandelt werden im Wesentlichen die folgenden Themen:

• Zivilrechtliche Grundlagen mit Beispielen für Steuerklauseln


• Bilanzierung nach Handels- und Steuerrecht


• Ertragsteuerliche Behandlung von Erträgen aus Immaterialgüterrechten


• Umsatzsteuerliche Behandlung von Umsätzen aus Immaterialgüterrechten


• Immaterialgüterrechte im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht


• Bewertung von Immaterialgüterrechten


• Beschränkte Steuerpflicht und Quellensteuern


• Verrechnungspreise

Aus dem Inhalt

1. Teil: Grundlagen

• Einführung in das Thema


• Zivilrechtliche Grundlagen

2. Teil: Geistiges Eigentum im nationalen Steuerrecht

• Bilanzierung von geistigem Eigentum


• Geistiges Eigentum im Ertragsteuerrecht


• Geistiges Eigentum im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht


• Bewertung von geistigem Eigentum


• Geistiges Eigentum und Umsatzsteuer

3. Teil: Geistiges Eigentum im Internationalen Steuerrecht

• Geistiges Eigentum und beschränkte Steuerpflicht


• Geistiges Eigentum im DBA-Recht


• Geistiges Eigentum und EU-Recht


• Geistiges Eigentum und Verrechnungspreise


• Geistiges Eigentum und Hinzurechnungsbesteuerung